At tage sig af dine momspligter er en af de vigtigste opgaver i e-handels-iværksætternes og Amazon-sælgeres daglige liv. Afhængig af dit hjemland, disse pligter opstår, så snart du begynder at sælge dine produkter, eller når din omsætning når en vis grænse. Du skal momsregistreres, indsende almindelige momsangivelser, og, selvfølgelig, betale momsskylden til de ansvarlige skattemyndigheder.
Hvis du ikke opfylder dine forpligtelser på den rigtige måde eller, ofte værre, for sent, du vil blive underlagt bøder, der kan skade din bundlinje og hele din virksomhed alvorligt. Derfor, bør du altid holde dig ajour med de seneste og kommende ændringer i momsreglerne.
i øvrigt, med globalisering og integrerede markedspladser, antallet af momsafgifter for at tage sig af stigninger. Hvis du sælger til kunder i en række lande, du skal opfylde momsforpligtelser i hver af dem. Hele processen kompliceres af, at hvert land følger sine egne regler, formater, og frister og, selvfølgelig, implementerer sine egne ændringer.
For eksempel, det kommende år 2022 er præget af en masse ændringer i momsreglerne i Storbritannien.
Momsændringer i Storbritannien i 2022
Også selvom Storbritannien ikke længere er en del af EU, det er fortsat en førsteklasses markedsplads for onlinesælgere. Som sådan, ændringer i dens momsregulering påvirker ikke kun britiske virksomheder, men også EU-sælgere og e-handels-iværksættere, som sælger og sender produkter til kunder på tværs af kanalen. Kommende momsændringer i Storbritannien skyldes hovedsageligt Brexit og en kontinuerlig indsats for at forenkle processerne for sælgere, der er aktive på integrerede markedspladser som Amazon.
Storbritanniens momsændringer på grund af Brexit
Siden Brexit, toldangivelser for varer importeret fra Europa til Det Forenede Kongerige kan blive forsinket. Dette gjaldt import til alle dele af Storbritannien, med undtagelse af Nordirland, som fortsat er en del af den europæiske toldunion. Starter 1. januar, 2022, dette er ikke længere muligt, og virksomheder bør forberede sig på denne ændring ved at opbygge interne kapaciteter eller hyre tjenesteudbydere. På tur, Intrastat-rapporter for ankomster er ikke længere nødvendige for de fleste britiske virksomheder.
Men dette er ikke den eneste ændring vedrørende import til Storbritannien. Det Udskudt moms Regnskabsordning blev indført i januar 2021. Ordningen giver virksomheder mulighed for at angive og straks inddrive importmoms i deres almindelige momsangivelser, i stedet for at betale det ved ankomsten til Storbritannien og kræve det tilbage senere. Ordningen for udskudt momsregnskab blev udtænkt for at forhindre, at virksomheder lider under negative pengestrømme ved pludselig at skulle betale importmoms før brug eller videresalg af produkter i mangel af EU's omvendt betalingsmekanisme.
UK gør skat digital til momsprocedure
En anden stor indflydelse på momsreglerne har været den nye Making Tax Digital-procedure, del af en plan fra den britiske regering om at blive den mest digitalt avancerede skatteadministration i verden.
Virksomheder med en omsætning over den britiske momstærskel på £85.000 er forpligtet til at registrere sig for moms i Storbritannien og er også forpligtet til at følge Making Tax Digital-reglerne. Det betyder, at de skal føre digitale optegnelser over alt, sikre, at deres data er digitalt forbundet, og skal bruge den nye software til at indsende deres momsangivelser.
Virksomheder med en omsætning under den britiske momsgrænse på £85.000, generelt, ikke skal registreres for moms i Storbritannien. Hvis de ikke er registreret, de kan tilslutte sig tjenesten Making Tax Digital på frivillig basis. Hvis de er registreret på frivillig basis, vil de være forpligtet til at følge Making Tax digitale regler fra og med april 2022.
Andre momsændringer i Storbritannien
Men det er ikke alt! Der kommer flere momsændringer i Storbritannien mod slutningen af året. Den nuværende gyldige ordning for at straffe skatteydere, der indgiver momsangivelser eller betaler britisk momsgæld for sent, er længe blevet kritiseret for at være uretfærdig og ineffektiv.. Den 31. december 2022, en ny ordning vil blive indført. Selvom der ikke kendes mange detaljer om de nye bøder og sanktioner endnu, det nye system forventes at være mere retfærdigt, nemmere at navigere, og mere konsekvent.
Endelig, a change in VAT regulations due to COVID-19 was recently reversed. Systemet "Ny betalingsordning for COVID-momsudsættelse" gjorde det muligt for virksomheder udskyde momsbetalinger fra 2020 i rentefri rater. Denne ordning var beregnet til at hjælpe virksomheder med at håndtere det skiftende miljø og forretningspraksis under pandemien. Imidlertid, systemet vil ende i 2022. Alle momsbeløb eller udskudte rater skulle betales inden udgangen af marts 2022. Ellers, de kan være underlagt bøder og renter.
Selvfølgelig, lignende Covid-19-relaterede ændringer af momsreglerne blev også implementeret og senere omgjort i EU. Imidlertid, alle tilbageførsler af momssatser og mere blev overskygget af indførelsen af One-Stop-Shop, en ny EU-dækkende momsordning i 2021.
Relevante seneste momsændringer i EU
One-Stop-Shop eller OSS blev introduceret den 1. juli, 2021, og ændret landskabet af momsregler på tværs af EU i stor stil. Klart sagt, det giver B2C fjernsælgere mulighed for at indsende deres angivelser for moms, der skal betales til udenlandske EU-lande og betale denne moms i deres hjemland. Selvom det er en frivillig procedure, som sælgere kan vælge at drage fordel af eller vælge at ignorere, det blev ledsaget af nogle andre ændringer i momsreglerne, der gjorde One-Stop-Shop så meget mere attraktivt.
Ny EU-dækkende momsangivelsesprocedure med OSS
De momspligter, du som online sælger skal opfylde, forbliver de samme med One-Stop-Shop. Du skal stadig tilmelde dig, fil returnerer, og betale moms. Imidlertid, antallet af pligter og frister, der skal følges, samt placeringen af opfyldelsesændring.
Hvis du vil bruge One-Stop-Shop, du skal tilmelde dig OSS i dit hjemland. Ikke-EU-virksomheder kan også drage fordel af proceduren, ved at lade sig registrere i et af de EU-lande, hvor de er momsregistreret.
Når du har tilmeldt dig, alle dine produkter, og transaktioner er umiddelbart underlagt landespecifik merværdiafgift. Du skal anvende momssatserne i det land, hvor din kunde er, slutforbrugeren, er hjemmehørende. Derfor, du kan sælge det samme produkt til to forskellige forbrugere i to forskellige lande til forskellige bruttopriser.
Fordelen ved OSS bliver tydelig, når det er tid til at indgive momsangivelser. I stedet for at udarbejde og indsende returneringer i hvert land, som du distancerer solgte og leverede produkter til, du kan liste alle transaktioner i en samlet OSS-retur. Denne tilbagevenden, også kaldet OSS-rapport, indsendes derefter i OSS-registreringslandet, normalt dit hjemland. Du betaler også alle momsbetalinger til dit hjemlands skattemyndigheder, som så viderefordeler de korrekte beløb til udenlandske skattekontorer baseret på din OSS-indberetning.
Selvom alle transaktionsfiler skal sorteres baseret på oprindelsesland og destination samt anvendt momssats – en ofte kedelig proces – behøver du ikke længere at overvåge forskellige deadlines eller indsende rapporter på fremmedsprog. Da du ikke indgiver afkast, Momsregistreringer i forskellige lande er heller ikke længere nødvendige.
Imidlertid, One-Stop-Shop har også sine begrænsninger. Den nye EU-dækkende momsordning gælder kun for B2C grænseoverskridende transaktioner. Det gælder ikke for transaktioner med erhvervskunder. Proceduren gælder heller ikke for salg og leverancer, der ikke er grænseoverskridende, og OSS-registreringen erstatter ikke momsregistreringer, der er nødvendige på grund af opbevaring.
Hvis du er en Amazon-sælger, der bruger Fulfilled-by-Amazon-programmer og Amazon-opfyldelsescentre i hele Europa, eller du opbevarer dine produkter uafhængigt i et fremmed EU-land, du skal stadig registrere dig for moms i de lande, hvor dine produkter er eller kan være placeret. Det gør dette, imidlertid, betyder ikke, at du ikke længere kan drage fordel af One-Stop-Shop. Du skal blot vide præcis, hvilke transaktioner der er angivet i hvilken retur eller rapport.
Salg af produkter leveret fra udenlandske lagre til kunder i samme land, for eksempel gennem et FBA-program, skal angives i en lokal udenlandsk momsangivelse, da leverancerne ikke krydser grænser. Salg af produkter leveret fra udenlandske lagre til kunder i dit hjemland skal angives i en indenlandsk momsangivelse, fordi det er det land, hvor din virksomhed er registreret..
Endelig, kun salg af produkter leveret fra dit hjemland over grænsen til udenlandske kunder og leveret fra udenlandske lagerfaciliteter til kunder i tredje EU-lande kan deklareres i OSS-rapporterne. Alle disse leverancer krydser grænser og er underlagt forskellige momssatser, og al denne momsgæld kan betales i dit hjemland.
Fordelen ved One-Stop-Shop-proceduren varierer fra forretningsmodel til forretningsmodel. Hvis du kun leverer fra dit hjemland til kunder i hele EU, OSS kan reducere din arbejdsbyrde betydeligt. Imidlertid, hvis du opbevarer dine produkter i mange EU-lande, OSS er muligvis ikke noget for dig. Under alle omstændigheder, udarbejdelse og arkivering af OSS-rapporter er en særlig opgave i sig selv.
En løsning kommer i form af hellotax's bekymringsfri OSS-pakke. hellotax, en momstjenesteudbyder med speciale i e-handel, tilbyder en OSS-software, der overvåger dine transaktioner og automatisk kompilerer OSS-rapporter for dig. Deres team af lokale skatterevisorer rådgiver dig ikke kun om OSS's anvendelighed for din virksomhed, men de kan også registrere dig og indsende dine OSS-rapporter og eventuelle andre nødvendige momsangivelser for dig.
Ændringer i EU-leveringstærskler
Så hvorfor hoppe på OSS-toget, hvis den nye procedure kan komplicere tingene for dig, og kompileringen af OSS-rapporter er så kedelig en opgave? Svaret kommer i form af den nye EU-dækkende leveringstærskel.
Før introduktionen af One-Stop-Shop, hvert EU-land sætter sin egen leveringstærskel, normalt €35.000 eller €100.000. Når din omsætning gennem salg til et lands forbrugere passerede deres grænse, du skulle anvende deres momssatser, momsregistreres, og løbende indsende momsangivelser. Før du krydser tærsklen, salget blev behandlet som indenlandsk, dit hjemlands momssatser blev anvendt, og du kunne angive disse salg indenlandsk.
En masse sælgere har faktisk aldrig krydset tærsklerne og, derfor, kun skulle bekymre sig om momsoverholdelse i deres hjemland. Imidlertid, den 1. juli, 2021 de landespecifikke tærskler blev erstattet af en EU-dækkende tærskel på kun €10.000. Denne nye tærskel er ikke kun meget lavere, men den overskrides også af alt EU-salg på tværs af grænserne tilsammen.
Mens sælgere nu ikke længere skal overvåge flere tærskler på én gang, de er i fare for at krydse den nye meget hurtigere og blive underlagt momssatserne i en række lande på én gang. Derfor, den nye One-Stop-Shop er den eneste levedygtige løsning for dem.
Nye muligheder for onlinesælgere
Det er vigtigt altid at holde øje med kommende ændringer i momsreglerne og drage fordel af de seneste momsændringer, der mindsker den bureaukratiske byrde. På tværs af EU, sælgere har nu mulighed for enten at fortsætte med status quo-rapportering, selvom de er nødt til at begynde at bekymre sig om momsoverholdelse meget hurtigere takket være den nye leveringstærskel for hele EU. Som et alternativ, de kan drage fordel af One-Stop-Shop-proceduren.
Selvfølgelig, OSS er ikke kun gode nyheder for multinationalt lagring af e-handel iværksættere som Amazon-sælgere. Imidlertid, det faktum, at One-Stop-Shop komplicerer sagerne for denne type virksomheder, er et velkendt problem og meget omdiskuteret problem. Eksperter forventer justeringer af den nye momsordning i fremtiden, som løser disse problemer.
På den anden side, Amazon er begyndt at forbedre sine tjenester af sig selv for at bekæmpe vanskeligheder forårsaget af reguleringsændringer. For eksempel, de har for nylig opdateret et af deres FBA-programmer for igen at muliggøre let salg på tværs af den britiske EU-grænse. Her er håbet, at de også vil forbedre OSS-situationen for deres FBA-sælgere.
