Taking care of your VAT duties is one of the most important tasks in the day-to-day life of ecommerce entrepreneurs and Amazon sellers. Depending on your home country, these duties arise as soon as you start selling your products or once your revenue reaches a certain threshold limit. You’ll have to register for VAT, submit regular VAT returns, e, é claro, pay the VAT debts to the responsible tax authorities.
If you don’t fulfill your obligations the right way or, often worse, too late, you will be subject to penalties that can seriously harm your bottom line and your entire business. Portanto, you should always keep up-to-date with recent and upcoming changes in VAT regulations.
Além disso, with globalization and integrated marketplaces, the number of VAT duties to take care of increases. If you sell to customers in a variety of countries, you will have to fulfill VAT obligations in each of them. The whole process is complicated by the fact that each country follows its own regulations, formats, e prazos e, é claro, implementa suas próprias mudanças.
Por exemplo, o próximo ano 2022 é caracterizada por muitas mudanças nos regulamentos do IVA no Reino Unido.
Alterações do IVA no Reino Unido em 2022
Embora o Reino Unido já não faça parte da União Europeia, continua a ser um mercado principal para vendedores online. Como tal, mudanças em sua regulamentação do IVA afetam não apenas as empresas do Reino Unido, mas também os vendedores da UE e os empresários de comércio eletrônico que vendem e enviam produtos para clientes em todo o canal. Upcoming VAT changes in the UK are mainly due to Brexit and a continuous effort to simplify the processes for sellers active on integrated marketplaces such as Amazon.
UK VAT changes due to Brexit
Since Brexit, customs declarations for goods imported from Europe to the United Kingdom could be delayed. This applied to imports into all parts of the UK, with the exception of Northern Ireland which continues to be part of the European Customs Union. Starting January 1st, 2022, this is no longer possible and businesses should prepare for this change by building in-house capabilities or hiring service providers. Por sua vez, Intrastat reports for arrivals are no longer necessary for most UK businesses.
But this is not the only change concerning imports into the UK. o Postponed VAT Accounting scheme was introduced in January 2021. The scheme allows businesses to declare and immediately recover import VAT in their regular VAT returns, instead of paying it upon arrival in the UK and reclaiming it later. O esquema de contabilização do IVA adiado foi concebido para evitar que as empresas sofram fluxos de caixa negativos, de repente, tendo que pagar o IVA de importação antes de usar ou revender produtos na ausência do mecanismo de cobrança reversa da UE.
UK Making Tax Digital para procedimento de IVA
Outro grande impacto na regulamentação do IVA foi o novo procedimento Making Tax Digital, parte de um plano do governo do Reino Unido para se tornar a administração fiscal mais avançada digitalmente do mundo.
As empresas com faturamento acima do limite de IVA do Reino Unido de £ 85.000 são obrigadas a se registrar para o IVA no Reino Unido e também são obrigadas a seguir as regras do Making Tax Digital. Isso significa que eles têm que manter registros digitais de tudo, garantir que seus dados estejam vinculados digitalmente, e têm que usar o novo software para enviar suas declarações de IVA.
Empresas com faturamento abaixo do limite de IVA do Reino Unido de £ 85.000, no geral, não precisa se registrar para o IVA no Reino Unido. Se não estiverem registrados, they can join the Making Tax Digital service on a voluntary basis. If they are registered on a voluntary basis they will be required to follow Making Tax digital rules starting in April 2022.
Other VAT changes in the UK
But that is not all! More VAT changes are coming up in the UK toward the end of the year. The currently valid regime for penalizing taxpayers who file VAT returns or pay UK VAT debts late has long been criticized for being unfair and ineffective. On the 31st of December 2022, a new regime will be introduced. Embora ainda não sejam conhecidos muitos detalhes sobre as novas multas e penalidades, espera-se que o novo sistema seja mais justo, mais fácil de navegar, e mais consistente.
Por último, a change in VAT regulations due to COVID-19 was recently reversed. O sistema “Novo regime de pagamentos para diferimento do IVA COVID” permitiu que as empresas diferir o pagamento do IVA de 2020 em parcelas sem juros. Este regime destinava-se a ajudar as empresas a lidar com o ambiente em mudança e as práticas comerciais durante a pandemia. No entanto, o sistema terminará em 2022. Todos os valores de IVA ou prestações diferidas tinham de ser pagos até ao final de março 2022. Por outro lado, podem estar sujeitos a multas e juros.
É claro, mudanças semelhantes relacionadas ao Covid-19 nos regulamentos do IVA também foram implementadas e posteriormente revertidas na UE. No entanto, todas as reversões das taxas de IVA e mais foram ofuscadas pela introdução do One-Stop-Shop, um novo regime de IVA à escala da UE em 2021.
Alterações recentes relevantes do IVA na UE
O One-Stop-Shop ou OSS foi introduzido em 1º de julho, 2021, e mudou o cenário dos regulamentos do IVA em toda a UE em grande forma. Falando claramente, permite que os vendedores à distância B2C apresentem as suas declarações de IVA devido a países estrangeiros da UE e paguem esse IVA no seu país de origem. Embora seja um procedimento voluntário que os vendedores podem optar por tirar vantagem ou optar por ignorar, foi acompanhado por algumas outras mudanças nos regulamentos do IVA que tornaram o One-Stop-Shop muito mais atraente.
Novo procedimento de devolução de IVA em toda a UE com OSS
As taxas de IVA que você, como vendedor on-line, devem cumprir permanecem as mesmas com o One-Stop-Shop. Você ainda tem que se registrar, arquivo retorna, e pagar IVA. No entanto, o número de deveres e prazos a seguir, bem como o local da mudança de cumprimento.
Se você quiser usar o One-Stop-Shop, você terá que se registrar para OSS em seu país de origem. As empresas não pertencentes à UE também podem tirar partido do procedimento, registrando-se em um dos países da UE em que estão registrados para IVA.
Assim que você se inscrever, todos os seus produtos, e as transações estão imediatamente sujeitas à tributação sobre valor agregado específica do país. Terá de aplicar as taxas de IVA do país em que o seu cliente, o consumidor final, é residente. Portanto, você pode vender o mesmo produto para dois consumidores diferentes em dois países diferentes por preços brutos diferentes.
A vantagem do OSS fica clara quando é hora de apresentar declarações de IVA. Em vez de compilar e arquivar devoluções em cada país para o qual você vendeu e entregou produtos à distância, você pode listar todas as transações em um retorno OSS unificado. Este retorno, também chamado de relatório OSS, é então submetido no país de registro OSS, geralmente seu país de origem. Você também pagará todos os pagamentos de IVA às autoridades fiscais do seu país de origem, que então redistribuem os valores corretos para escritórios de impostos estrangeiros com base em seu relatório OSS.
Embora todos os arquivos de transação precisem ser classificados com base no país de origem e destino, bem como na taxa de IVA aplicada – um processo muitas vezes tedioso – você não precisará mais monitorar prazos diferentes ou enviar relatórios em idiomas estrangeiros. Já que você não está entregando declarações, Registros de IVA em vários países também não são mais necessários.
No entanto, o One-Stop-Shop também tem as suas limitações. O novo regime de IVA à escala da UE aplica-se apenas a transações transfronteiriças B2C. Não se aplica a transações com clientes empresariais. O procedimento também não se aplica a vendas e entregas que não ultrapassem fronteiras e o registo OSS não substitui os registos de IVA necessários devido ao armazenamento.
Se você é um vendedor da Amazon usando programas Fulfilled-by-Amazon e centros de atendimento da Amazon em toda a Europa ou está armazenando seus produtos em um país estrangeiro da UE de forma independente, você ainda precisará se registrar para o IVA nos países em que seus produtos estão ou podem estar localizados. Isso faz, Contudo, não significa que você não pode mais aproveitar o One-Stop-Shop. Você simplesmente precisará saber exatamente quais transações são declaradas em qual retorno ou relatório.
Vendas de produtos entregues de armazéns estrangeiros para clientes no mesmo país, por exemplo, através de um programa FBA, precisam ser declarados em uma declaração de IVA estrangeira local, pois as entregas não atravessam fronteiras. As vendas de produtos entregues de armazéns estrangeiros para clientes em seu país de origem precisam ser declaradas em uma declaração de IVA doméstica porque é o país em que sua empresa está registrada.
Por último, apenas as vendas de produtos entregues de seu país de origem através da fronteira para clientes estrangeiros e entregues de instalações de armazenamento estrangeiras para clientes em países terceiros da UE podem ser declaradas nos relatórios do OSS. Todas estas entregas atravessam fronteiras e estão sujeitas a taxas de IVA variáveis e todas estas dívidas de IVA podem ser pagas no seu país de origem.
A vantagem do procedimento One-Stop-Shop varia de modelo de negócio para modelo de negócio. Se você entrega apenas do seu país de origem para clientes em toda a UE, o OSS pode diminuir consideravelmente sua carga de trabalho. No entanto, se você armazena seus produtos em muitos países da UE, o OSS pode não ser para você. Em qualquer caso, a compilação e arquivamento de relatórios OSS é uma tarefa especial em si.
Uma solução vem na forma do pacote OSS sem preocupações da hellotax. hellotax, um provedor de serviços de IVA especializado em comércio eletrônico, oferece um software OSS que monitora suas transações e compila automaticamente relatórios OSS para você. Sua equipe de contadores fiscais locais não apenas aconselha você sobre a usabilidade do OSS para o seu negócio, mas eles também podem registrá-lo e arquivar seus relatórios de OSS e quaisquer outras declarações de IVA necessárias para você.
Alterações nos limites de entrega da UE
Então, por que pular no trem do OSS se o novo procedimento pode complicar as coisas para você e a compilação de relatórios do OSS é uma tarefa tão tediosa? A resposta vem na forma do novo limite de entrega em toda a UE.
Antes da introdução do One-Stop-Shop, cada país da UE estabeleceu seu próprio limite de entrega, geralmente € 35.000 ou € 100.000. Uma vez que sua receita por meio de vendas para os consumidores de um país ultrapassou o limite, você teve que aplicar suas taxas de IVA, registar-se para IVA, e apresentar regularmente declarações de IVA. Antes de cruzar o limite, as vendas foram tratadas como domésticas, as taxas de IVA do seu país de origem foram aplicadas e você pode declarar essas vendas no mercado interno.
Muitos vendedores nunca cruzaram os limites e, Portanto, só precisava se preocupar com o cumprimento do IVA em seu país de origem. No entanto, em 1º de julho, 2021 os limiares específicos de cada país foram substituídos por um limiar a nível da UE de apenas 10.000 €. Este novo limiar não é apenas muito mais baixo, mas também é ultrapassado por todas as vendas transfronteiriças da UE combinadas.
Embora os vendedores agora não precisem mais monitorar vários limites ao mesmo tempo, correm o risco de atravessar o novo caminho muito mais rapidamente e de ficar sujeitos às taxas de IVA em vários países ao mesmo tempo. Portanto, o novo One-Stop-Shop é a única solução viável para eles.
Novas opções para vendedores online
É importante estar sempre atento às próximas mudanças na regulamentação do IVA e aproveitar as mudanças recentes do IVA que diminuem a carga burocrática. Em toda a UE, os vendedores agora têm a opção de continuar com os relatórios de status quo, embora precisem começar a se preocupar com o cumprimento do IVA muito mais cedo, graças ao novo limite de entrega em toda a UE. Como uma alternativa, podem tirar partido do procedimento One-Stop-Shop.
É claro, o OSS não é apenas uma boa notícia para empreendedores de comércio eletrônico de armazenamento multinacional, como vendedores da Amazon. No entanto, o fato de o One-Stop-Shop complicar as coisas para esses tipos de negócios é um problema bem conhecido e muito discutido. Especialistas esperam ajustes no novo regime de IVA no futuro, que resolve esses problemas.
Por outro lado, Amazon está começando a melhorar seus serviços por conta própria para combater dificuldades causadas por mudanças na regulamentação. Por exemplo, eles atualizaram recentemente um de seus programas FBA para permitir a venda fácil na fronteira do Reino Unido com a UE mais uma vez. Esperamos que eles melhorem a situação do OSS para seus vendedores de FBA também.
