S'occuper de vos droits de TVA est l'une des tâches les plus importantes dans la vie quotidienne des entrepreneurs de commerce électronique et des vendeurs Amazon. Selon votre pays d'origine, ces droits surviennent dès que vous commencez à vendre vos produits ou dès que vos revenus atteignent un certain seuil. Vous devrez vous inscrire à la TVA, soumettre des déclarations de TVA régulières, et, bien sûr, payer les dettes de TVA aux autorités fiscales compétentes.
Si vous ne remplissez pas vos obligations de la bonne manière ou, souvent pire, trop tard, vous serez passible de sanctions qui peuvent gravement nuire à vos résultats et à l'ensemble de votre entreprise. Donc, vous devez toujours vous tenir au courant des modifications récentes et à venir de la réglementation en matière de TVA.
De plus, avec la mondialisation et les marchés intégrés, le nombre de droits de TVA à prendre en charge augmente. Si vous vendez à des clients dans divers pays, vous devrez remplir des obligations de TVA dans chacun d'eux. L'ensemble du processus est compliqué par le fait que chaque pays suit ses propres réglementations, formats, et les délais et, bien sûr, implémente ses propres changements.
Par exemple, l'année à venir 2022 se caractérise par de nombreux changements dans la réglementation de la TVA au Royaume-Uni.
Modifications de la TVA au Royaume-Uni en 2022
Même si le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'Union européenne, il reste un marché de choix pour les vendeurs en ligne. En tant que tel, les modifications apportées à sa réglementation en matière de TVA ont un impact non seulement sur les entreprises britanniques, mais également sur les vendeurs et les entrepreneurs du commerce électronique de l'UE qui vendent et expédient des produits aux clients de l'autre côté du canal. Les modifications à venir de la TVA au Royaume-Uni sont principalement dues au Brexit et à un effort continu pour simplifier les processus pour les vendeurs actifs sur des places de marché intégrées telles qu'Amazon.
Modifications de la TVA au Royaume-Uni en raison du Brexit
Depuis le Brexit, les déclarations en douane des marchandises importées d'Europe vers le Royaume-Uni pourraient être retardées. Cela s'appliquait aux importations dans toutes les régions du Royaume-Uni, à l'exception de l'Irlande du Nord qui continue de faire partie de l'Union douanière européenne. A partir du 1er janvier, 2022, cela n'est plus possible et les entreprises doivent se préparer à ce changement en développant des capacités internes ou en engageant des prestataires de services. À son tour, Les rapports Intrastat pour les arrivées ne sont plus nécessaires pour la plupart des entreprises britanniques.
Mais ce n'est pas le seul changement concernant les importations au Royaume-Uni. L' Régime de comptabilisation de la TVA reporté a été introduit en janvier 2021. Le régime permet aux entreprises de déclarer et de récupérer immédiatement la TVA à l'importation dans leurs déclarations de TVA régulières, au lieu de le payer à l'arrivée au Royaume-Uni et de le récupérer plus tard. Le système de comptabilisation différée de la TVA a été conçu pour empêcher les entreprises de subir des flux de trésorerie négatifs en devant soudainement payer la TVA à l'importation avant d'utiliser ou de revendre des produits en l'absence du mécanisme d'autoliquidation de l'UE..
UK Making Tax Digital pour la procédure de TVA
Un autre impact important sur la réglementation en matière de TVA a été la nouvelle procédure Making Tax Digital, dans le cadre d'un plan du gouvernement britannique visant à devenir l'administration fiscale la plus avancée au monde sur le plan numérique.
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur au seuil de TVA britannique de 85 000 £ sont tenues de s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni et sont également tenues de suivre les règles de Making Tax Digital. Cela signifie qu'ils doivent conserver des enregistrements numériques de tout, s'assurer que leurs données sont liées numériquement, et doivent utiliser le nouveau logiciel pour déposer leurs déclarations de TVA.
Entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil de TVA britannique de 85 000 £, en général, n'avez pas à vous inscrire à la TVA au Royaume-Uni. S'ils ne sont pas enregistrés, ils peuvent rejoindre le service Making Tax Digital sur une base volontaire. S'ils sont inscrits sur une base volontaire, ils devront suivre les règles numériques de Making Tax à partir d'avril 2022.
Autres modifications de la TVA au Royaume-Uni
Mais ce n'est pas tout! D'autres modifications de la TVA sont à venir au Royaume-Uni vers la fin de l'année. Le régime actuellement en vigueur pour pénaliser les contribuables qui déposent des déclarations de TVA ou paient tardivement des dettes de TVA au Royaume-Uni a longtemps été critiqué pour être injuste et inefficace. Le 31 décembre 2022, un nouveau régime sera introduit. Bien que peu de détails sur les nouvelles amendes et pénalités soient encore connus, le nouveau système devrait être plus juste, navigation plus facile, et plus cohérent.
Enfin, a change in VAT regulations due to COVID-19 was recently reversed. Le système « New Payments Scheme for COVID VAT report » a permis aux entreprises de différer les paiements de TVA de 2020 en versements sans intérêt. Ce programme visait à aider les entreprises à faire face à l'évolution de l'environnement et des pratiques commerciales pendant la pandémie. Cependant, le système finira par 2022. Tous les montants de TVA ou les acomptes différés devaient être payés avant la fin du mois de mars 2022. Autrement, ils peuvent être passibles de pénalités et d'intérêts.
Bien sûr, des modifications similaires de la réglementation sur la TVA liées au Covid-19 ont également été mises en œuvre, puis annulées dans l'UE. Cependant, toutes les annulations de taux de TVA et autres ont été éclipsées par l'introduction du guichet unique, un nouveau régime de TVA à l'échelle de l'UE en 2021.
Récentes modifications pertinentes de la TVA dans l'UE
Le One-Stop-Shop ou OSS a été introduit le 1er juillet, 2021, et a considérablement modifié le paysage de la réglementation de la TVA dans l'UE. En clair, il permet aux vendeurs à distance B2C de déposer leurs déclarations de TVA dues à des pays étrangers de l'UE et de payer cette TVA dans leur pays d'origine. Bien qu'il s'agisse d'une procédure volontaire dont les vendeurs peuvent choisir de profiter ou d'ignorer, il s'est accompagné d'autres changements dans la réglementation de la TVA qui ont rendu le One-Stop-Shop d'autant plus attractif.
Nouvelle procédure de déclaration de TVA à l'échelle de l'UE avec OSS
Les droits de TVA que vous devez remplir en tant que vendeur en ligne restent les mêmes avec le One-Stop-Shop. Encore faut-il s'inscrire, retours de fichiers, et payer la TVA. Cependant, le nombre de tâches et les délais à respecter, ainsi que le lieu de changement d'exécution.
Si vous souhaitez utiliser le One-Stop-Shop, vous devrez vous inscrire à l'OSS dans votre pays d'origine. Les entreprises non européennes peuvent également profiter de la procédure, en s'immatriculant dans l'un des pays de l'UE dans lequel ils sont immatriculés à la TVA.
Une fois que vous vous êtes inscrit, tous vos produits, et les transactions sont immédiatement soumises à la taxe sur la valeur ajoutée spécifique au pays. Vous devrez appliquer les taux de TVA du pays dans lequel votre client, le consommateur final, est résident. Donc, vous pouvez vendre le même produit à deux consommateurs différents dans deux pays différents à des prix bruts différents.
L'avantage de l'OSS devient évident au moment de déposer les déclarations de TVA. Au lieu de compiler et de déposer des déclarations dans chaque pays auquel vous avez vendu et livré des produits à distance, vous pouvez répertorier toutes les transactions dans une déclaration OSS unifiée. Ce retour, également appelé rapport OSS, est ensuite soumis dans le pays d'enregistrement OSS, généralement votre pays d'origine. Vous paierez également tous les paiements de TVA aux autorités fiscales de votre pays d'origine, qui redistribuent ensuite les montants corrects aux bureaux des impôts étrangers sur la base de votre rapport OSS.
Bien que tous les fichiers de transaction doivent être triés en fonction du pays d'origine et de destination ainsi que du taux de TVA appliqué - un processus souvent fastidieux - vous n'aurez plus besoin de surveiller différentes échéances ou de soumettre des rapports en langues étrangères. Puisque vous ne produisez pas de déclarations, Les immatriculations à la TVA dans divers pays ne sont également plus nécessaires.
Cependant, le One-Stop-Shop a aussi ses limites. Le nouveau régime de TVA à l'échelle de l'UE s'applique uniquement aux transactions transfrontalières B2C. Il n'est pas applicable aux transactions avec les clients professionnels. La procédure ne s'applique pas non plus aux ventes et aux livraisons qui ne traversent pas les frontières et l'enregistrement OSS ne remplace pas les enregistrements à la TVA nécessaires en raison du stockage.
Si vous êtes un vendeur Amazon utilisant les programmes Expédié par Amazon et les centres de distribution Amazon à travers l'Europe ou si vous stockez vos produits indépendamment dans un pays étranger de l'UE, vous devrez toujours vous inscrire à la TVA dans les pays dans lesquels vos produits sont ou pourraient être situés. Cela fait, cependant, ne signifie pas que vous ne pouvez plus profiter du One-Stop-Shop. Vous aurez simplement besoin de savoir exactement quelles transactions sont déclarées dans quelle déclaration ou rapport.
Ventes de produits livrés depuis des entrepôts étrangers à des clients dans ce même pays, par exemple via un programme FBA, doivent être déclarés dans une déclaration de TVA étrangère locale, car les livraisons ne traversent pas les frontières. Les ventes de produits livrés depuis des entrepôts étrangers à des clients dans votre pays d'origine doivent être déclarées dans une déclaration de TVA nationale car c'est le pays dans lequel votre entreprise est enregistrée.
Enfin, seules les ventes de produits livrés à partir de votre pays d'origine à travers la frontière à des clients étrangers et livrés à partir d'installations de stockage étrangères à des clients dans des pays tiers de l'UE peuvent être déclarées dans les rapports OSS. Toutes ces livraisons traversent les frontières et sont soumises à des taux de TVA variables et toutes ces dettes de TVA peuvent être payées dans votre pays d'origine.
L'avantage de la procédure de guichet unique varie d'un modèle économique à l'autre. Si vous ne livrez depuis votre pays d'origine qu'à des clients de toute l'UE, l'OSS peut réduire considérablement votre charge de travail. Cependant, si vous stockez vos produits dans de nombreux pays de l'UE, l'OSS n'est peut-être pas pour vous. En tout cas, la compilation et le classement des rapports OSS est une tâche particulière en soi.
Une solution se présente sous la forme du package OSS sans souci de hellotax. hellotax, un prestataire de services TVA spécialisé dans le e-commerce, propose un logiciel OSS qui surveille vos transactions et compile automatiquement les rapports OSS pour vous. Leur équipe de comptables fiscaux locaux vous conseille non seulement sur la facilité d'utilisation d'OSS pour votre entreprise, mais ils peuvent également vous enregistrer et déposer vos rapports OSS et toute autre déclaration de TVA nécessaire pour vous.
Modifications des seuils de livraison dans l'UE
Alors pourquoi sauter dans le train OSS si la nouvelle procédure peut vous compliquer les choses et que la compilation des rapports OSS est une tâche si fastidieuse? La réponse se présente sous la forme du nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE.
Avant l'introduction du guichet unique, chaque pays de l'UE fixe son propre seuil de livraison, généralement 35 000 € ou 100 000 €. Une fois que vos revenus provenant des ventes aux consommateurs d'un pays ont franchi leur seuil, vous deviez appliquer leurs taux de TVA, s'inscrire à la TVA, et déposer régulièrement des déclarations de TVA. Avant de franchir le seuil, les ventes ont été traitées comme domestiques, les taux de TVA de votre pays d'origine ont été appliqués et vous pouviez déclarer ces ventes au niveau national.
Beaucoup de vendeurs n'ont jamais franchi les seuils et, donc, n'avaient qu'à s'inquiéter de la conformité à la TVA dans leur pays d'origine. Cependant, le 1er juillet, 2021 les seuils spécifiques à chaque pays ont été remplacés par un seuil à l'échelle de l'UE de seulement 10 000 €. Ce nouveau seuil est non seulement beaucoup plus bas, mais il est également franchi par toutes les ventes transfrontalières de l'UE combinées.
Alors que les vendeurs n'ont plus à surveiller plusieurs seuils à la fois, ils risquent de traverser le nouveau beaucoup plus rapidement et d'être soumis aux taux de TVA de plusieurs pays à la fois. Donc, le nouveau One-Stop-Shop est la seule solution viable pour eux.
Nouvelles options pour les vendeurs en ligne
Il est important de toujours garder un œil sur les modifications à venir de la réglementation de la TVA et de profiter des récentes modifications de la TVA qui réduisent la charge bureaucratique. Dans toute l'UE, les vendeurs ont désormais la possibilité de continuer avec le rapport de statu quo, bien qu'ils doivent commencer à s'inquiéter de la conformité à la TVA beaucoup plus tôt grâce au nouveau seuil de livraison à l'échelle de l'UE. Comme alternative, ils peuvent profiter de la procédure One-Stop-Shop.
Bien sûr, l'OSS n'est pas seulement une bonne nouvelle pour les entrepreneurs de commerce électronique de stockage multinational tels que les vendeurs Amazon. Cependant, le fait que le guichet unique complique les choses pour ce type d'entreprises est un problème bien connu et très discuté. Les experts s'attendent à des ajustements du nouveau régime de TVA à l'avenir, qui résout ces problèmes.
Sur l'autre main, Amazon commence à améliorer ses services par lui-même pour lutter contre les difficultés causées par les changements de réglementation. Par exemple, ils ont récemment mis à jour l'un de leurs programmes FBA pour permettre à nouveau une vente facile à travers la frontière de l'UE au Royaume-Uni. Ici, nous espérons qu'ils amélioreront également la situation OSS pour leurs vendeurs FBA.
